Cách Sử Dụng “Remainder Trusts”

Trong bài viết này, chúng ta sẽ khám phá về “Remainder Trusts” – một loại hình quỹ ủy thác phổ biến trong lĩnh vực tài chính và bất động sản. Bài viết cung cấp 20 ví dụ sử dụng trong các tình huống khác nhau, cùng hướng dẫn chi tiết về định nghĩa, cách hoạt động, bảng biến đổi các loại quỹ liên quan, và các lưu ý quan trọng khi sử dụng hình thức này.

Phần 1: Hướng dẫn sử dụng và các lưu ý về “Remainder Trusts”

1. Định nghĩa cơ bản về “Remainder Trusts”

“Remainder Trusts” (Quỹ Ủy Thác Phần Còn Lại) là một loại quỹ ủy thác cho phép người ủy thác (grantor) chuyển tài sản vào quỹ, nhận thu nhập từ quỹ trong một khoảng thời gian nhất định, và sau đó phần còn lại của tài sản sẽ được chuyển cho một tổ chức từ thiện hoặc người thụ hưởng khác.

Đặc điểm chính:

• Thu nhập cho người ủy thác: Người ủy thác hoặc người được chỉ định nhận thu nhập định kỳ từ quỹ.
• Quyên góp từ thiện: Sau một thời gian nhất định, phần còn lại của quỹ sẽ được chuyển cho tổ chức từ thiện.
• Lợi ích thuế: Người ủy thác có thể được hưởng lợi ích về thuế khi thành lập quỹ.

Ví dụ:

• Một người chuyển cổ phiếu vào quỹ, nhận thu nhập hàng năm, và sau khi qua đời, cổ phiếu sẽ được quyên góp cho bệnh viện.

2. Cách sử dụng “Remainder Trusts”

a. Mục đích chính

1. Tạo thu nhập: Cung cấp nguồn thu nhập ổn định cho người ủy thác.
2. Quyên góp từ thiện: Hỗ trợ các tổ chức từ thiện.
3. Tối ưu thuế: Giảm thiểu gánh nặng thuế cho người ủy thác.

b. Các loại hình “Remainder Trusts”

1. Charitable Remainder Annuity Trust (CRAT): Cung cấp khoản thanh toán cố định hàng năm.
   Ví dụ: Quỹ trả 5% giá trị tài sản ban đầu mỗi năm.
2. Charitable Remainder Unitrust (CRUT): Cung cấp khoản thanh toán dựa trên giá trị tài sản hàng năm.
   Ví dụ: Quỹ trả 5% giá trị tài sản mỗi năm, có thể thay đổi theo thị trường.

c. Các yếu tố quan trọng

1. Giá trị tài sản: Xác định giá trị tài sản ban đầu để tính toán thu nhập.
2. Tỷ lệ thanh toán: Quyết định tỷ lệ thu nhập được trả hàng năm.
3. Thời gian ủy thác: Xác định thời gian quỹ hoạt động trước khi chuyển tài sản cho tổ chức từ thiện.

d. Biến thể và cách dùng trong câu

Dạng quỹ	Tên quỹ	Đặc điểm / Cách dùng	Ví dụ
CRAT	Charitable Remainder Annuity Trust	Thanh toán cố định hàng năm.	He established a CRAT to receive a fixed income each year. (Ông ấy thành lập một CRAT để nhận thu nhập cố định hàng năm.)
CRUT	Charitable Remainder Unitrust	Thanh toán dựa trên giá trị tài sản hàng năm.	She created a CRUT, allowing her income to fluctuate with the market. (Bà ấy tạo một CRUT, cho phép thu nhập của bà ấy thay đổi theo thị trường.)

3. Một số thuật ngữ thông dụng với “Remainder Trusts”

• Grantor: Người ủy thác tài sản vào quỹ.
  Ví dụ: The grantor established the trust for charitable purposes. (Người ủy thác thành lập quỹ cho mục đích từ thiện.)
• Beneficiary: Người hoặc tổ chức nhận lợi ích từ quỹ.
  Ví dụ: The hospital is the beneficiary of the remainder trust. (Bệnh viện là người thụ hưởng của quỹ ủy thác phần còn lại.)
• Trustee: Người quản lý và điều hành quỹ.
  Ví dụ: The trustee is responsible for managing the trust assets. (Người quản lý quỹ chịu trách nhiệm quản lý tài sản của quỹ.)

4. Lưu ý khi sử dụng “Remainder Trusts”

a. Tư vấn chuyên gia

• Luật sư: Đảm bảo tuân thủ pháp luật và quy định.
  Ví dụ: Consult with a lawyer to set up the remainder trust. (Tham khảo ý kiến luật sư để thành lập quỹ ủy thác phần còn lại.)
• Kế toán: Tối ưu hóa lợi ích về thuế.
  Ví dụ: Consult with an accountant to maximize tax benefits. (Tham khảo ý kiến kế toán để tối đa hóa lợi ích về thuế.)

b. Chọn loại quỹ phù hợp

• CRAT vs CRUT:
  – CRAT: Thích hợp nếu muốn thu nhập ổn định.
  – CRUT: Thích hợp nếu chấp nhận rủi ro và muốn tiềm năng tăng trưởng.
  Ví dụ: Choose a CRAT for a stable income stream. (Chọn CRAT để có dòng thu nhập ổn định.) / Consider a CRUT for potential growth. (Cân nhắc CRUT để có tiềm năng tăng trưởng.)

c. Rủi ro và hạn chế

• Rủi ro thị trường: Giá trị tài sản có thể giảm.
  Ví dụ: The value of the assets in the trust may fluctuate with the market. (Giá trị của tài sản trong quỹ có thể dao động theo thị trường.)
• Tính thanh khoản: Tài sản trong quỹ có thể khó thanh khoản.
  Ví dụ: The assets in the trust may not be easily liquidated. (Tài sản trong quỹ có thể không dễ dàng thanh khoản.)

5. Những lỗi cần tránh

1. Không tư vấn chuyên gia:
   – Sai: *Setting up a remainder trust without legal advice.*
   – Đúng: Consult a lawyer before setting up a remainder trust. (Tham khảo ý kiến luật sư trước khi thành lập quỹ ủy thác phần còn lại.)
2. Chọn sai loại quỹ:
   – Sai: *Choosing a CRAT when needing flexible income.*
   – Đúng: Choose a CRUT if you need flexible income. (Chọn CRUT nếu bạn cần thu nhập linh hoạt.)
3. Không hiểu rõ các quy định về thuế:
   – Sai: *Ignoring the tax implications of the trust.*
   – Đúng: Understand the tax implications of the remainder trust. (Hiểu rõ các tác động về thuế của quỹ ủy thác phần còn lại.)

6. Mẹo để ghi nhớ và sử dụng hiệu quả

• Hiểu rõ mục tiêu: Xác định rõ mục tiêu thu nhập và từ thiện.
• So sánh các lựa chọn: Đánh giá CRAT và CRUT để chọn loại phù hợp.
• Tham khảo chuyên gia: Tìm kiếm sự tư vấn từ luật sư và kế toán.

Phần 2: Ví dụ sử dụng “Remainder Trusts” và các dạng liên quan

Ví dụ minh họa

1. He established a Charitable Remainder Annuity Trust to provide a fixed income for his retirement. (Ông ấy thành lập một Quỹ Ủy Thác Trả Lãi Cố Định Từ Thiện để cung cấp một thu nhập cố định cho việc nghỉ hưu của mình.)
2. She created a Charitable Remainder Unitrust with stock to benefit the local hospital. (Bà ấy tạo ra một Quỹ Ủy Thác Đơn Vị Từ Thiện với cổ phiếu để mang lại lợi ích cho bệnh viện địa phương.)
3. The grantor transferred real estate into a remainder trust to reduce estate taxes. (Người ủy thác chuyển bất động sản vào một quỹ ủy thác phần còn lại để giảm thuế bất động sản.)
4. The trustee managed the assets of the remainder trust according to the grantor’s instructions. (Người quản lý quỹ quản lý tài sản của quỹ ủy thác phần còn lại theo hướng dẫn của người ủy thác.)
5. The beneficiary received annual payments from the Charitable Remainder Annuity Trust. (Người thụ hưởng nhận các khoản thanh toán hàng năm từ Quỹ Ủy Thác Trả Lãi Cố Định Từ Thiện.)
6. The charity will receive the remaining assets of the trust after the grantor’s death. (Tổ chức từ thiện sẽ nhận được các tài sản còn lại của quỹ sau khi người ủy thác qua đời.)
7. A Charitable Remainder Unitrust can provide a variable income stream based on the trust’s performance. (Một Quỹ Ủy Thác Đơn Vị Từ Thiện có thể cung cấp một dòng thu nhập biến đổi dựa trên hiệu suất của quỹ.)
8. Establishing a remainder trust requires careful planning with legal and financial advisors. (Thành lập một quỹ ủy thác phần còn lại đòi hỏi kế hoạch cẩn thận với các cố vấn pháp lý và tài chính.)
9. The value of the assets in the Charitable Remainder Unitrust can fluctuate with market conditions. (Giá trị của tài sản trong Quỹ Ủy Thác Đơn Vị Từ Thiện có thể dao động theo điều kiện thị trường.)
10. A remainder trust can be a useful tool for both charitable giving and estate planning. (Một quỹ ủy thác phần còn lại có thể là một công cụ hữu ích cho cả việc quyên góp từ thiện và lập kế hoạch bất động sản.)
11. The grantor retained a life interest in the remainder trust, receiving income for the rest of their life. (Người ủy thác giữ lại quyền lợi suốt đời trong quỹ ủy thác phần còn lại, nhận thu nhập cho đến hết đời.)
12. The remainder trust was designed to provide a steady stream of income while eventually benefiting a charitable organization. (Quỹ ủy thác phần còn lại được thiết kế để cung cấp một dòng thu nhập ổn định đồng thời cuối cùng mang lại lợi ích cho một tổ chức từ thiện.)
13. The assets in the remainder trust were diversified to minimize risk. (Các tài sản trong quỹ ủy thác phần còn lại đã được đa dạng hóa để giảm thiểu rủi ro.)
14. The trustee filed annual reports on the performance of the remainder trust. (Người quản lý quỹ đã nộp báo cáo hàng năm về hiệu suất của quỹ ủy thác phần còn lại.)
15. The Charitable Remainder Unitrust was funded with a mix of stocks, bonds, and real estate. (Quỹ Ủy Thác Đơn Vị Từ Thiện được tài trợ bằng hỗn hợp cổ phiếu, trái phiếu và bất động sản.)
16. The grantor received a charitable tax deduction for establishing the remainder trust. (Người ủy thác nhận được khoản khấu trừ thuế từ thiện khi thành lập quỹ ủy thác phần còn lại.)
17. The remainder trust allowed the grantor to support their favorite charity while also providing for their own financial needs. (Quỹ ủy thác phần còn lại cho phép người ủy thác hỗ trợ tổ chức từ thiện yêu thích của họ đồng thời đáp ứng nhu cầu tài chính của bản thân.)
18. The trust document specified the terms and conditions of the remainder trust. (Văn bản ủy thác quy định các điều khoản và điều kiện của quỹ ủy thác phần còn lại.)
19. The remainder trust helped the grantor avoid capital gains taxes on the sale of appreciated assets. (Quỹ ủy thác phần còn lại giúp người ủy thác tránh thuế lãi vốn khi bán tài sản tăng giá.)
20. The charity used the funds from the remainder trust to support its programs and services. (Tổ chức từ thiện đã sử dụng các khoản tiền từ quỹ ủy thác phần còn lại để hỗ trợ các chương trình và dịch vụ của mình.)